上場株を売ったときにかかる税金

上場株を売ったときにかかる税金などについてまとめてみました。

上場株の税率など

上場株を売った(売れた)場合には、その譲渡益(もうけ)に対して課税されます。
その譲渡益は、事業所得や不動産所得などとは切り離して課税されます(分離課税といいます)。
事業所得や不動産所得などは、所得が一定額を超えた場合、その超えた部分により高い税率が課されます(超過累進税率といいます)が、上場株については、どれだけ譲渡益が増えても、一定の税率が課されます(比例税率といいます)。

  1. 上場株の譲渡益(もうけ)に対する税率は、20.315%(所得税(復興税を含む)15.315%、住民税5%)です。
  2. 上場株の譲渡損失(赤字)は、まず、その年の他の株の譲渡益と相殺されます。
  3. 相殺しきれなかった譲渡損失は、上場株の配当から控除することができます。
  4. さらに、その配当から控除しきれなかった譲渡損失は、翌年以後3年間繰り越し、翌年以後の株の譲渡益や上場株の配当から控除することができます。

これらの相殺や損失の繰り越しをする場合には、確定申告が必要となります。

上場株の優遇措置

特定口座制度
証券会社に特定口座を設けた場合、その口座内で売買した上場株の譲渡益については、

  • 証券会社が税額の徴収・還付を代行してくれる「申告不要制度」
  • 証券会社が交付する「年間取引報告書」により比較的容易に確定申告ができる「簡易申告制度」

があります。

他にもありますが、ざっとこんなところです。

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